Отъезд из страны

Неограниченная налоговая обязанность прекращается, когда вы отказываетесь от места жительства в Германии, а это происходит через снятие с регистрации по адресу из следующего пункта — отдельной формы снятия с учёта для Finanzamt подавать не нужно. Подайте итоговую декларацию за неполный год выезда и сохраните письменное подтверждение даты отъезда для целей СИДН с Хорватией. Декларацией занимается местный Finanzamt, а BZSt — федеральный орган по трансграничным налоговым вопросам.

§17(2) BMG даёт вам две недели после выезда — и только если вы не занимаете другое жильё внутри Германии. Прийти заранее, чтобы разделаться с этим, не выйдет: Bürgeramt может снять вас с учёта не раньше чем за неделю до даты выезда. Получите Abmeldebestätigung: арендодатели и банки часто его требуют.

Запросите Versicherungsverlauf — перечень всех периодов на вашем пенсионном счёте — и закройте пробелы через Kontenklärung, пока немецкие документы легко получить. Rentenauskunft — это другой документ, подробный прогноз, который присылают с 55 лет, так что у большинства уезжающих его не будет. Не рассчитывайте забрать взносы: возврат по §210 SGB VI требует, чтобы вы одновременно не подлежали обязательному страхованию и не имели права на добровольное, а это исключает граждан ЕС/ЕЭЗ, живущих в ЕС, и всех, кто законно проживает в другой стране-члене; при 60 месяцах взносов вы получаете пенсию, а не возврат. Немецкие и хорватские периоды суммируются по Регламенту ЕС 883/2004 — соглашение об избежании двойного налогообложения это отдельный инструмент, который определяет лишь то, какая страна облагает пенсию налогом.

Не отменяйте страховку просто с даты отъезда. Внутри ЕС вы застрахованы в системе одной страны за раз, и выбор страны зависит от места проживания и экономического статуса, а не от гражданства, — поэтому немецкое обязательное покрытие уступает место хорватскому, как только вы застрахованы в HZZO. Уведомьте Krankenkasse письменно, указав дату отъезда и приложив Abmeldebestätigung, и сохраните подтверждение: именно оно доказывает, когда закончилось немецкое покрытие, если HZZO усомнится в непрерывности. Если вы получаете немецкую пенсию и не имеете дохода в Хорватии, вместо отмены запросите форму S1: тогда Германия продолжит оплачивать покрытие, которым вы пользуетесь в Хорватии.

Держите счёт открытым, пока хорватская зарплата и все автоплатежи полностью не переедут: закроете раньше — повиснут регулярные списания, о которых вы забыли. Оставит ли немецкий банк вас клиентом-нерезидентом, зависит от банка, поэтому получите его позицию письменно; BaFin — надзорный орган, куда обращаться, если счёт закрыли без надлежащего уведомления.

Форма P85 сообщает HMRC, что вы уехали, и возвращает переплаченный налог, прекращая неверные удержания PAYE. Не подавайте её, если вы сдаёте декларацию Self Assessment за налоговый год отъезда — у контракторов и директоров компаний это обычно так, и HMRC не нужны оба документа. Если вы ещё не уехали, P85 придётся отправить почтой: онлайн-сервис принимает подачу только от тех, кто уже за границей.

Для любой новой государственной пенсии нужно 10 засчитанных лет, для полной ставки — 35; если ваш стаж начался до апреля 2016 года, потребуется больше 35. Добровольные взносы Class 2 за периоды за рубежом отменены с 6 апреля 2026 года: с 2026-27 доступен только Class 3, а для новой заявки нужно 10 непрерывных лет проживания в Великобритании или 10 засчитанных лет стажа. Если вы уже платили Class 2 за рубежом, вы можете перейти на Class 3 без выполнения этого условия.

Обновите адрес для переписки до отъезда, а не после. Политика в отношении клиентов-нерезидентов сильно различается между банками, а некоторые просто закрывают счёт, поэтому запросите позицию своего банка письменно, а не полагайтесь на догадки; FCA — регулятор, куда эскалировать.

GOV.UK says прямо: при переезде за границу свяжитесь с местным советом и оставьте адрес для пересылки. Советы выставляют счета сами, поэтому сделайте это письменно с указанием последнего дня проживания в Великобритании — переплаты возвращают, а недоплаты превращаются в долг, который последует за вами.

Граждане США обязаны подавать FBAR ежегодно независимо от места жительства. За неумышленное нарушение — штраф с поправкой на инфляцию (пятизначная сумма за каждый неподанный отчёт). Обратите внимание: налоговое соглашение США — Хорватия, подписанное в 2022 году, ещё не вступило в силу, и от FBAR не освобождает ни одно соглашение.

Некоторые штаты США (CA, NY, NJ) настойчиво заявляют о вашем резидентстве даже после физического отъезда. Пройдите процедуру смены домициля своего штата и сохраните документы.

Подайте форму 8822, чтобы обновить адрес в IRS. Ваш SSN остаётся действительным и нужен для ежегодных деклараций и FBAR.

Пересылка USPS рассчитана на адреса внутри США, а при переезде за границу заявление о смене адреса нужно подать лично в отделении до отъезда. Пересылка действует 12 месяцев (18 за плату) и не распространяется на рекламную почту. Для уведомлений IRS и налоговой переписки штата, которые идут годами, стандартное решение — виртуальный почтовый ящик в США.

Сняться с учёта обязательно, если вы проведёте за границей больше 8 месяцев за любые 12 — подряд или суммарно. Явиться нужно лично и не раньше чем за 5 дней до отъезда: это дело последней недели, а не то, что можно закрыть заранее. Вы получите подтверждение эмиграции из BRP — сохраните его для налоговой службы и банка Нидерландов; BRP также сам уведомит налоговую и пенсионные фонды.

Налоговое резидентство Нидерландов заканчивается датой эмиграции. Подайте M-форму (декларацию за неполный год) за год отъезда. Belastingdienst пришлёт её автоматически.

Пенсия AOW накапливается по 2% за каждый год проживания в Нидерландах в течение 50 лет до достижения вашего возраста AOW. Уточните в SVB свою историю накоплений и то, как проживание в Хорватии повлияет на будущие выплаты.

Уведомьте Belastingdienst Toeslagen немедленно — продолжать получать zorgtoeslag после эмиграции считается мошенничеством, деньги придётся вернуть.

Подайте заявление об аннулировании справки о налоговом резидентстве. Сербия применяет правило 183 дней плюс тест центра жизненных интересов. Сохраните документы, подтверждающие начало резидентства в Хорватии.

Уведомьте MUP о постоянном выезде. Сербский паспорт можно сохранить без сербского налогового резидентства — это разные регистрации.

Получите историю пенсионных взносов в фонде PIO до отъезда. Соглашение о социальном обеспечении между Сербией и Хорватией действует — взносы могут засчитываться в хорватские права.

Как только начнётся покрытие HZZO в Хорватии, уведомьте RFZO письменно, чтобы обязательства по взносам перестали накапливаться. RFZO документирует постановку на учёт куда лучше, чем снятие, а его сайт часто недоступен, поэтому спрашивайте процедуру прекращения напрямую в своём отделении, а не ищите её онлайн. Соглашение о социальном обеспечении между Сербией и Хорватией, которое определяет, какой фонд вас покрывает, администрирует Институт социального страхования (ZSO).